小规模会计做账流程

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缴税凭证处理

  借:应交税金-增值税3%-城建税

  其他应交款-教育费附加

  贷:银行存款

  

费用凭证

  借:管理费用-明细

  贷:现金或银行存款

  打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费、食品、小额餐费 福利费电费、水费 水电费、房租、场地租赁费、租车费 租赁费、过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用、汽车保险、财产保险 保险费、印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金

  

社保及住房公积金

  借:管理费用-社保类

  住房公积金

  其他应收款-社保类

  住房公积金

  贷:银行存款

  若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整

  

工资

  (1)计提

  借:管理费用-工资

  贷:应付工资

  (2)发放工资

  借:应付工资

  贷:其他应收款-社保等

  应交税金-个人所得税

  现金

  营业外收入(单位内部罚款)

  应附:工资表 两张凭证可以合并

  

计提折旧

  学会使用财务软件中的固定资产模块

  借:管理费用-折旧

  贷:累计折旧

  

往来收款

  借:银行存款或现金

  贷:应收账款 –明细或其他

  往来明细设置要点

  经常销售客户建立明细

  非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

  

往来付款

  借: 应付账款 –明细或其他

  贷:银行存款或现金

  往来明细设置要点

  经常采购客户建立明细

  非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

  

进货

  借:库存商品-明细

  贷:银行存款

  现金

  应付账款-明细或其他

  公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

  借:库存商品-明细

  贷: 应付账款-暂估入库

  

销货

  借:现金

  银行存款

  应收账款-明细或其他

  贷:商品销售收入-明细

  应交税金-增值税3%

  计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03

  增值税=开票金额-商品销售收入

  

计提城建税金及附加

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金--城建税

  其他应交款-教育费附加

  税金的计算:

  城建税=-增值税*7%

  教育费附加=增值税*3%

计提所得税

  借:所得税

  贷:应交税金-应交企业所得税

  缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税

  贷:银行存款

  简化处理方法:借:所得税

  贷:银行存款

结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品-明细

  要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

收入结转损益

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

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